Pequeñas y Medianas Empresas: Cómo Construir un Negocio Rentable desde Cero

El tipo de empresa determinará tus responsabilidades fiscales y legales. Puedes optar por:

• Persona física con actividad empresarial: Ideal para pequeños negocios con pocas obligaciones fiscales.

• Persona moral (S.A. de C.V., S. de R.L.): Recomendado si buscas crecimiento, inversión o protección patrimonial.

Cada estructura tiene ventajas y desventajas, por lo que es recomendable asesorarte con un contador o abogado. Es importante que conozcas los tipos de régimen fiscal para identificar el que necesitas y conocer tus obligaciones fiscales. De esta manera evitas problemas con la máxima autoridad fiscal. 

Por ello, es fundamental que te registres ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de forma adecuada.

Régimen fiscal?

Es el conjunto de leyes y normas a las que se someten las personas físicas y morales después de registrarse ante el SAT.

Dependiendo del régimen al que pertenezcas, serán los derechos y obligaciones que deberás cumplir tomando en cuenta la actividad económica que realices.

Una persona física es aquel individuo que realiza una actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista). Las personas físicas se registran considerando las actividades que ejecutan y los ingresos que perciben.

Tipos de Régimen Fiscal para Personas Físicas

Es importante que conozcas muy bien la actividad que vas a realizar, así como un estimado de los ingresos que pudieras generar al mes o de forma anual. Esos dos datos serán cruciales al momento de seleccionar de entre los distintos tipos de regímenes fiscales el que es más adecuado para ti. 

Régimen Simplificado de Confianza

De entre todos los tipos de régimen fiscal, el régimen de confianza o RESICO es solo para las personas físicas que no excedan ingresos anuales por 3 millones 500 mil pesos y se dediquen a prestar servicios profesionales o actividad empresarial, actividades agrícolas o que otorguen el uso o goce temporal de bienes. 

Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas

Para personas que obtienen ingresos por la venta de bienes, prestación de servicios, por proporcionar hospedaje o alojamiento a través de plataformas tecnológicas.

Como ventajas, tendrás que el ISR y el IVA son retenidos directamente por la plataforma, por lo que ya no es necesario que hagas tus declaraciones mensuales. Para ingresar a este régimen, es importante que los ingresos no generen más de 300 mil pesos anuales. 

Régimen de arrendamiento

Para personas que obtienen ingresos por rentar o alquilar bienes inmuebles como pueden ser casas, departamentos, edificios, bodegas o locales comerciales, entre otros.

Es decir, es un régimen para las personas que generan ingresos por medio de contratos de arrendamiento derivados de una propiedad. 

Régimen de actividades empresariales y profesionales

Para personas que realizan las siguientes actividades sin importar el total de los ingresos que perciben.

• Actividades comerciales: restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.
• Industriales: minería, textil, calzado, farmacéutica, construcción, etc.
• Enajenación de bienes
• Servicios profesionales: abogados, médicos, contadores, etc.

Tipos de régimen fiscal para personas morales

Las Personas morales son entes creados por el derecho que se unen para la realización de un fin colectivo, usualmente comercial. Así lo define el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en su Portal de Servicios al Contribuyente. Los tipos de régimen para personas morales son:

General

Para empresas que realizan operaciones comerciales de productos o servicios sin límite de actividades como las sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, almacenes de depósito, arrendadora financiera, instituciones prestamistas o de seguros.

Con fines no lucrativos 

Para organizaciones sin fines de lucro, es decir, que no tienen como fin obtener ganancias económicas, como asociaciones civiles, religiosas, sindicatos, donatarias, sociedades cooperativas de inversión, administradoras de fondos para el retiro, cámaras de comercio e industria, colegios de profesionales e instituciones de asistencia o beneficencia, entre otras.

Régimen Simplificado de Confianza para Empresas

Régimen simplificado para empresas que realizan únicamente actividades agrícolas, pesqueras, ganaderas, empresariales, profesionales o que otorguen el uso o goce temporal de bienes, y cuyos ingresos anuales no exceden 35 millones de pesos.

Aunque existen mas regímenes tanto para personas físicas como para personas morales, las ya descritas son las mas ampliamente usadas. Si tienes interés en conocer otras, consulta el sitio web del SAT.